Overview Proses Akuntansi

Proses Pencatatan (recording process), terdiri dari

1. analisis dokumen bisnis,

Transaksi adalah pertukaran barang atau jasa antar perusahaan yang mempunyai dampak ekonomi terhadap bisnis. Dokumen bisnis adalah catatan yang membuktikan dari transaksi-transaksi yang terjadi.

2. pencatatan transaksi dalam jurnal,

Jurnal adalah sebuah catatan akuntansi  dimana transaksi bisnis dicatat secara kronologis.

Setiap pencatatan dalam jurnal harus mempertimbangkan langkah berikut:

• indentifikasi akun-akun apa saja yang berhubungan dengan transaksi tersebut;
• Tentukan, bagaimana masing2 akun, naik atau turun
• Tentukan jumlah dari masing2 akun yang berubah.

Nature of each account

• Asset, debet jika bertambah, kredit jika berkurang
• Hutang, kredit jika bertambah, debet jika berkurang
• Ekuitas, kredit jika bertambah, debet jika berkurang
• Saham, kredit jika bertambah, debet jika berkurang
• Laba Ditahan, kredit jika bertambah, debet jika berkurang
• Beban, debet jika bertambah, kredit jika berkurang
• Pendapatan, kredit jika bertambah, debet jika berkurang
• Dividen, debet jika bertambah, kredit jika berkurang

Contoh

On January 2, sold merchandise costing $60 to a customer on account for $75. Make the journal entry. Jurnal perpetual

Account Receivable        $75        

          Sales                            $75

COGS    $60        

           Inventory                                 $60

Jurnal Periodic

Account Receivable        $75        

       Inventory                                     $60

       Gain on Sale Inv                         $15                               

3. Posting transaksi pada ledger,

Posting adalah sebuah proses untuk mentransfer jumlah yang ada di jurnal ke ledger (buku besar).

Sebuah Ledger adalah kumpulan akun-akun tempat dimana transaksi2 yang ada di jurnal  diposkan, diklasifikasikan dan diikhtisarkan.

Chart of account adalah daftar akun yang digunakan oleh perusahaan.

4. Menyusun trial balance,

5. Menyusun jurnal penyesuaian.

Proses Pelaporan (Reporting process), terdiri dari:

1. Menyusun trial balance

2. Menyusun jurnal penyesuaian

Jurnal penyesuaian diperlukan pada setiap akhir periode akuntansi untuk accrual basis accounting.

Akun-akun yang sering diseseuaikan:

• Unrecorded revenue, yaitu pendapatan yang telah diperoleh, tetapi belum dicatat;
• Unearned revenue, yaitu pendapatan yang telah dicatat namun belum diperoleh;
• Unrecorded expense, yaitu beban yang telah terjadi namun belum dicatat
• Prepaid expense, yaitu beban yang telah dibayar/dicatat namun belum terjadi.

Contoh

Rosi, Inc. purchased buildings in 2000 at a cost of $156,000, an expected life of 20 years, and no anticipated residual value. Each year, 5% of the cost is depreciated.  At the end of 2005, the following adjusting entry is made:

Depreciation exp             7.800    

Accumulated Depreciation                          7.800

Contoh 

An estimation of bad debts based on the ending receivables balance reveals that the allowance account needs to be increased by $1,100.

the following adjusting entry is made:

Bad debt exp     1.100    

Allowance for bad debt                 1.100

Later, on March 19 that a $150 receivable is deemed to be uncollectible.  Using the allowance account, the uncollectible account is written off the books

Allowance for bad debt 150        

Account receivable                         150

3. Meyusun laporan keuangan

4. Menyusun Jurnal Penutup

5. Post closing trial balance (optional)